בנקים, ברוקרים ומוסדות פיננסיים מבקשים מהלקוחות הצהרה על תושבות מס אמריקאית במסגרת FATCA. משרד שמכין את הטפסים צריך לדעת איזה טופס מתאים לכל לקוח.
הטבלה בקצרה
| הלקוח | הטופס | למה |
|---|---|---|
| אדם אמריקאי — אזרח, תושב (למשל בעל גרין קארד) או ישות אמריקאית | W-9 | מוסר מספר זיהוי אמריקאי (TIN) |
| יחיד שאינו אדם אמריקאי | W-8BEN | מצהיר על מעמד זר |
| ישות שאינה אמריקאית | W-8BEN-E | מצהירה על מעמד זר ועל סיווג הישות |
מי נחשב אדם אמריקאי
- אזרח ארצות הברית — גם אם לא גר שם, וגם מי שנולד בארצות הברית.
- בעל גרין קארד.
- מי שעומד במבחן הנוכחות המהותית.
מבחן הנוכחות המהותית
לפי ה-IRS, יחיד עומד במבחן אם שהה בארצות הברית לפחות 31 ימים בשנה הנוכחית, ולפחות 183 ימים בשלוש שנים, כשסופרים את כל ימי השנה הנוכחית, שליש מימי השנה הקודמת ושישית מימי השנה שלפניה. יש חריגים — בדקו בדף ה-IRS.
ומה עם CRS?
CRS הוא תקן של ה-OECD לדיווח על תושבות מס בכל המדינות המשתתפות. ההצהרה עליו נפרדת מטפסי ה-IRS, ובדרך כלל המוסד הפיננסי מספק לה טופס משלו.
איך עושים את זה ב-Joy
במסך FATCA בוחרים לקוח מה-CRM: Joy ממלאת שם, כתובת, מספרי זיהוי ותושבות מס, מחשבת את מבחן הנוכחות המהותית מימי השהייה, מציעה את הטופס המתאים ומפיקה הצהרה ב-Word לחתימה.
המידע בעמוד הוא כללי ואינו ייעוץ משפטי. כל כלל מובא עם מקורו הרשמי; מה שמסומן "לבדיקה" יש לאמת מול הנוסח העדכני לפני הגשה. עודכן לאחרונה: 15.10.2026.